世界一流财务管理能力建设：明方向、建体系、找差距、展未来

一、明方向：加快推进世界一流财务管理体系建设

2022年3月，国资委发布了《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》（以下简称《指导意见》），提出了“1455”的中央企业世界一流财务管理体系框架，对中央企业财务管理体系的建设目标、总体要求、主要任务、组织实施等进行了重要指示。中兴新云对《指导意见》内容进行了详细分析，将“1455”框架进一步归纳为“14712”体系，按顺序来看各个数字代表的具体含义如下：

“1”指实现一个目标，即加快构建世界一流财务管理体系；

“4”指财务管理理念、组织、机制、功能手段四大变革；

“7”指核算报告、资金管理、成本管控、税务管理、资本运作、全面预算和合规风控七项财务关键活动；

“1”指一个技术体系，即财务数智化体系；

“2”指财务管理能力评价和财务人才队伍建设两个能力保障。

▲ 图1 世界一流财务管理体系框架

当前，数据已成为驱动企业发展的关键要素，企业数字化转型如火如荼，而数字化也带给了财务全新机遇和挑战，《指导意见》也明确提出要建立智能前瞻的财务数智体系，推动财务管理向数字化、智能化转型。面向国资委政策要求和财务数字化发展趋势，如何制定财务规划以指导未来一段时期的财务工作思路，如何明确阶段性财务工作重点以全面提升财务管理能力，又该采取何种措施或手段以加速推进世界一流财务管理体系建设，成为摆在企业面前的重大课题。

二、建体系：世界一流财务的“五新”

针对上述要求及财务未来发展方向，中兴新云梳理总结了面向世界一流的新型财务管理框架，可用“五新”进行概括，即“新”目标、“新”组织、“新”职能、“新”技术和“新”保障。

▲ 图2 面向世界一流的新型财务管理体系框架

01 “新”目标：服务企业战略与运营

着眼于企业变革发展，服务于企业战略与业务，未来财务管理的目标着眼于优化资源配置，洞察规律，实现科学决策、事前预警、预测未来。

02 “新”组织：结构优化+能力多元

数字化技术正以难以想象的程度帮助财务运营得更快、更好，并节约了更多的成本，财务组织架构和人才能力也因此将会发生极大的变化。共享服务中心将变得更加高效与智能，数据带来的价值进一步体现，共享中心将向财务数据中心转变，延伸出新的数据能力与数据服务。业务财务将深入价值链各环节、各项目、各产品线等企业经营活动的各个方面，在共享中心与数字技术的支持下，支持业务管理与经营决策，成为业务的最佳合作伙伴。战略财务将从公司全局出发，更有效地参与战略规划、预算目标制定与预测、资源配置优化、战略绩效实现、投融资管理决策、风险防控等工作，发挥战略协同的重要作用。同时，适应财务转型需要，未来的财务人员要成长为具备财务专业能力、业务支持能力、变革创新能力、数据应用能力等多元化能力的复合型人才。

03 “新”职能：向业务和经营支持扩展

在技术和管理驱动下，财务不仅要做好核算报告、资金管理、税务管理、成本管控、资本运作、预算管理、合规风控等财务专业职能，还能够利用手中的数据以及在模型算法的支持下，扩展业务和经营支持职能，为企业经营管理服务。比如业务支持相关的工作包括研发的立项到项目全生命周期管理、客商信用评级、销售多维度分析等。经营支持偏向于企业战略支持，包括中长期战略规划、产业链布局决策，宏观经济相关的中长期业绩预测、多维经营分析等。

04 “新”技术：“IT+DT”双轮驱动

财务数字化是支撑世界一流财务管理体系建设的技术体系，实现财务数字化转型需要IT+DT的双轮驱动，其中财务信息化是实现财务数字化的基础，要求企业统一信息系统架构，推进业财信息的全面对接和整合，实现全流程系统支撑、全系统自动连接。财务数字化则需要重点关注数据治理能力、数据价值链搭建、数字化应用场景和数字化技术平台构建。

05 “新”保障：文化+流程+制度

数字化不仅仅是技术能力的升级，更要在全公司范围内营造数字化转型文化，全员树立数字化理念，上下齐心，积极拥抱变革，逐步形成利用数据进行决策的管理思路和模式，同时需要重新梳理适应新型财务管理模式的制度和流程，以保障财务目标的实现。

三、找差距：财务管理能力对标诊断

在明确了世界一流财务管理体系蓝图之后，企业需要进行财务管理能力诊断明确“我在哪”，方能准确规划未来发展路径，在这一过程中要解决如下问题：

企业目前的财务管理能力水平如何，和一流水平相比处于什么位置？

在世界一流财务管理体系建设过程中，各项财务工作目前进展的程度如何？哪些财务工作亟需重点优化和改进？

工作改进过程中，将会面临的最大难点是什么？如何解决？

……

中兴新云结合国资委文件要求，综合理论基础和行业实践经验，建立了对标世界一流财务管理能力评估框架，帮助企业深入了解当前财务管理工作中的优势和不足，识别问题并明确需求。

评估框架主要涵盖财务关键活动、财务技术体系、财务保障体系、财务共享服务中心四大部分。将每一部分内容进一步拆解，共包括核算报告、资金管理、成本管控、税务管理、资本运作、全面预算、合规风控、信息化能力、数字化能力、财务管理能力评价、财务人才队伍建设等共17个一级模块，其中每个一级工作模块又细分为若干二级工作模块，并明确每个二级工作模块的重点关注活动和评价要点。

▲ 图3 对标世界一流财务管理能力评估框架

四、展未来：财务管理能力提升规划

根据财务管理目标和现状，对标世界一流实践，自上而下，顶层设计，制定中长期财务管理规划，明确财务管理工作的长期目标和阶段目标，了解自身优势与不足，针对各项财务工作采取针对性提升措施。具体来看，可以按照定方向、定任务、定计划、定方案四步走的路径进行展开。

▲ 图4 财务管理能力提升规划路线图

01 定方向：明确未来目标

根据企业当前所在位置与期望愿景和目标之间的差距，识别未来财务管理的工作方向，明确需要打造哪些关键能力，并给出实现目标需要采取的具体行动和期望成果，以及衡量这些成果的定性和定量指标。

02 定任务：确定工作重点

瞄准重点工作方向，找准财务管理能力提升的突破口，形成若干项工作任务以点带面进行突破，明确每一项任务的范围、启动时间节点及完成标准，在集团层面组建专业项目团队，集中力量攻坚克难，进而推动转型工作的开展。

03 定计划：设置子任务及任务次序

根据问题待解决的紧迫程度、实现价值、实现难度等维度确定任务推进计划，按照“重点突破、逐步深入”的策略设置子任务及优先级，或者可先开展“速赢”项目进行局部尝试，在短期内取得一些明显成效，为后续任务开展争取更多的资源。

04 定方案：解决具体问题

针对每一项子任务或项目，在充分论证和调研的基础上，根据预期目标、业务特点、现状问题等制定适合自身管理模式的具体实施方案，细化时间表和任务分工，并开展具体改进工作。

世界一流财务管理能力建设：明方向、建体系、找差距、展未来

一、明方向：加快推进世界一流财务管理体系建设#

二、建体系：世界一流财务的“五新”#

01 “新”目标：服务企业战略与运营#

02 “新”组织：结构优化+能力多元#

03 “新”职能：向业务和经营支持扩展#

04 “新”技术：“IT+DT”双轮驱动#

05 “新”保障：文化+流程+制度#

三、找差距：财务管理能力对标诊断#

四、展未来：财务管理能力提升规划#

01 定方向：明确未来目标#

02 定任务：确定工作重点#

03 定计划：设置子任务及任务次序#

04 定方案：解决具体问题#