2026数智化报告 03 | 技术驱动：司库、共享、战略财务系统的集成化升级

《2026年财务数智化转型升级白皮书》由中兴新云、北京国家会计学院联合发布，系统梳理政策脉络、解析核心任务，并结合未来趋势提出转型路径，旨在为国有企业扎实推进财务数智化转型升级、建设世界一流财务管理体系提供参考。

报告深度解读财务数智化转型的时代背景、内涵要义与落地路径，覆盖价值管理、系统建设、数据治理、穿透监管、流程再造与转型规划等关键领域。本期内容聚焦——技术驱动下的财务系统集成化升级，从财务信息化发展阶段、建设原则及司库、共享、战略三大系统建设路径展开。

近年来，多项关键政策接连出台，推动财务信息化加速发展。新修订的《中华人民共和国会计法》首次将“会计信息化”写入会计法，提出“国家加强会计信息化建设，鼓励依法采用现代信息技术开展会计工作”。国务院国资委印发的《关于开展对标世界一流管理提升行动的通知》（国资发改革〔2020〕39号）将信息化管理列为八大重点管理领域之一，将信息化提升到世界一流企业核心管理能力的高度。财政部印发了《会计信息化工作规范》（财会〔2024〕11号）和《会计软件基本功能和服务规范》（财会〔2024〕12号），构建了数字经济时代会计信息化工作的规范框架。在政策引领与管理升级的双重驱动下，企业亟需加快财务信息化建设，夯实企业治理现代化基础。

一、财务信息化发展阶段与建设原则#

（一）财务信息化发展阶段#

会计电算化阶段的目标是用现代信息技术替代手工核算以提高效率。在这一阶段，会计信息的采集、输入和处理都是后台批处理，各项业务中的会计信息的处理大都是独立进行，没有形成整体的财务信息系统。会计信息的核算方式和基本流程是模拟手工方式，是一种基于输出视角的处理模式，重点服务于满足财务会计和外部信息使用者的需求，尚未形成完整的财务信息循环。

随着局域网和数据库技术的发展，财务信息系统从单项会计数据处理阶段向部门级财务软件演进，并实现了部门内的信息集成。但此阶段财务系统仍独立于企业其他部门的信息系统，企业尚未实现业财流程和数据的联通，存在相互独立的“信息孤岛”，无法有效地集中控制。

网络技术的发展为企业开展整体信息化提供了IT环境，以企业资源计划（ERP）为代表的企业范围内的集成应用开始出现，财务信息化步入业财一体化信息系统阶段。财务信息系统深度融入企业整体信息系统管理体系，逐步与ERP、CRM、EPM等系统集成，在业务发生时能够自动生成会计凭证，并执行处理和控制规则，从而不仅能执行事后的统计分析评价，而且能够进行事中控制，使企业的资金流、信息流、业务流整合为一体。ERP环境下的财务信息系统实现了业务处理与财务信息处理的集成、财务信息与非财务信息的集成以及核算与管理的集成等，使财务信息系统从部门级软件升级为企业级系统。

伴随人工智能、云计算、大数据等技术的突破发展和成熟应用，传统ERP不断扩展管理范围、融合应用最新技术、向智能化的开放协同平台演进，下一代ERP理念逐渐发展起来。下一代ERP将系统的管理范畴从企业内部流程扩展到整个产业链的生态协同，基于云原生、微服务技术架构，深度融合人工智能、大数据等技术，通过数据汇聚与智能分析支撑业务经营与战略决策，支持快速创新、灵活集成和生态协同的业务场景。

（二）财务信息化建设的“三个原则”#

基于大型企业组织、业务等多方面的复杂性，企业在推进财务数智化转型的进程中，信息系统建设一般考虑以下三个原则。

应建尽建：在“应建尽建”原则下，财务管理各职能都应具备相应的信息系统支撑，全面实现财务业务流程线上化、信息化。同时，信息系统应具备足够的灵活性和扩展性，进行各模块间解耦设计，能够随着企业规模扩大、业务复杂度增加而进行功能扩展和模块添加，确保财务信息系统能够成为企业财务管控的全方位支撑平台。

应联尽联：财务信息化建设应以集成的应用架构为支撑，实现全系统集成，支持财务与其他部门（如采购、销售、生产、人力资源等）间的流程贯通，强化业财联动，推动业财信息全面对接和整合，确保各系统间数据高效流通，避免数据孤岛。

上下贯通：企业通过建立统一的标准化流程体系和底层架构、统一的数据采集与交换规范，确保数据同源、标准统一、分级管控，赋能各成员企业高效运营。同时集团通过标准化接口与数据传输机制及时获取下属单位数据，为集团战略决策提供精准数据支撑。

二、财务信息系统建设要求#

财务数智化文件提出要升级司库财务系统、完善共享财务系统和建设战略财务系统，并阐述了三大系统的建设方向。

（一）升级司库财务系统#

一是资源管理优化升级。在对银行账户、应收应付账款等集中管理基础上，依托司库系统整合票据、授信额度、债券、信用证、电子债券凭证等各类金融资源，打造集约化、可视化的金融资源池。利用信息化手段实现金融资源的动态监控和智能调配，构建投资管理、融资管理、资本运作、运营管理一盘棋的战略布局，平衡流动性、收益性与合规性目标，在确保资金安全的前提下，通过集团规模优势降低融资成本、拓宽优质融资渠道，全面提升资金使用效率和资本回报。

二是境外资金管理升级。企业通过全球司库体系建设，实现境外账户可视、境外资金可溯、境外风险可控。建立全集团境内外统一的资金池、票据池，推进资金全球调度、资源全球配置。通过明确外汇管理的目标和策略，建立汇率避险机制，利用司库系统严格限制金融衍生工具的交易品种与规模，加强汇率风险防范。

三是产融生态协同升级。中央企业可以作为核心企业，依托司库体系建设，建立开放化、生态化的供应链金融服务平台。通过应收账款融资、存货质押、预付款融资等工具，将资金注入产业链上的薄弱环节，有效解决不同产业板块间、不同区域企业间发展不平衡引起的资金盈余和资金短缺问题，从而将司库管理范围从集团内部的资金管理，拓展至整个产业链上下游，有效识别并防控产业链金融风险，赋能链上企业提升经营韧性，最终实现全链条的降本增效、协同发展。

（二）完善共享财务系统#

财务数智化文件将报账系统、核算系统、纳税系统称为共享财务系统。在财务数智化转型进程中，共享财务相关系统作为关键基础阶段，已在国内大型企业中广泛落地。随着我国经济社会数字化转型深入推进，各类会计凭证正在从纸质载体向数字载体转变。近年来，政策环境和技术发展进一步驱动财务信息化升级，推动电子会计凭证接收、报销、入账、归档全流程的自动化，提高财务基础业务工作效率和会计信息质量。

此外，基于在共享领域的行业观察，我们发现，大模型等人工智能技术在智能报销、智能财务审核、智能对账等场景已经有了较为成熟的实践，未来依托成熟的共享财务系统平台，财务高频业务场景将实现高度自动化运作。

（三）建设战略财务系统#

财务数智化文件将预算系统、决策系统、风控系统统称为战略财务系统，战略财务系统依托内外部业财数据的分析应用，为经营决策提供前瞻、量化的科学依据，支撑企业战略落地、资源配置优化与稳健经营。