2024共享调研 | 04 财务共享与司库体系

2024年11月2日，在“2024财务数智化趋势论坛”上，中兴新云服务有限公司携手厦门国家会计学院、ACCA（特许公认会计师公会）联合发布《2024年中国共享服务领域调研报告》。

《2024年中国共享服务领域调研报告》全面提炼总结了中国企业财务共享服务的前沿趋势、发展机遇与挑战，从财务共享建设关键问题、财务共享数智化转型、财务共享与数据资产、财务共享与司库体系、财务共享与财会监督、财务共享与ESG、财务共享人才能力建设七个方面，深入探索共享服务未来新方向，为更多企业财务共享服务中心运营优化和价值提升提供参考和借鉴。

上期我们为大家详细解读了财务共享与数据资产，本期内容聚焦——财务共享与司库体系，将从财务共享服务中心与司库协同中承担的职能、价值发挥、面临挑战三个方面展开。

2022年，国务院国资委印发《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》(国资发财评规〔2022〕1号)，旨在推动企业加快司库体系建设。在企业财务管理体系中，财务共享服务中心与司库体系通过有序协同，发挥“双支柱”作用，不仅推动了信息集中和资金集中，也共同促进着财务变革。随着财务共享服务中心和司库体系建设工作不断深入，企业持续关注两者在组织、流程、系统、数据等各个方面的协同优化，以强化财务集约化管理，促进价值创造。

01 财务共享服务中心在司库体系中更多承担交易操作类业务职能

在企业司库体系总部统筹、平台实施、基层执行的“三位一体”管理组织架构中，财务共享服务中心位于平台实施层，主要承担司库体系中交易操作类业务职能，通过财务共享服务中心系统与司库信息系统的对接，共同完成资金交易类业务流程。

▲ “三位一体”的司库管理组织架构

从调研结果来看，受调研企业财务共享服务中心在与司库体系协同中，主要承担资金结算与支付（86.47%）、银行账户管理（69.41%）及票据使用管理（53.53%）等业务职能。

如在资金结算和资金计划控制业务中，司库体系根据成员单位的预算计划，进行资金计划的编制、调整和审批。财务共享服务中心执行资金计划控制、结算单据合规性审核等审核控制业务，单据审核完成后，由司库信息系统通过银企直联等方式进行资金集中结算。

▲ 财务共享服务中心与司库协同中承担的职能

02 资源整合与效率提升是财务共享服务中心与司库体系协同发挥的核心价值

调研结果显示，受调研企业认为财务共享服务中心通过与司库体系协同发挥的主要价值是资源整合与效率提升（81.18%），其次是规模经济与成本节约（56.47%）和有效的风险管理和内部控制（55.53%）。在资源整合与效率提升方面，财务共享服务中心作为基础核算业务的集中化、标准化处理中心，在企业司库体系运行的整体架构中，通过连接业务前端与资金支付后端，贯通业财线上流程，集中处理资金结算等操作类业务，同时能够整合业财数据资源、共享先进技术资源，保障司库管理数据准确性和实时性，提高司库运行效率。

在规模经济与成本节约方面，企业通过财务共享服务中心对司库体系中相对标准化、业务量和发生频率较高的交易操作类工作进行集中处理，能够发挥规模经济效应，降低财务运作成本。

在有效的风险管理和内部控制方面，企业通过财务共享服务相关信息系统与司库信息系统的对接，推动业务全流程线上化和标准化，提高业务处理的规范化和准确性，并通过将风险管理制度与管控规则内嵌于信息系统，强化风险管理与内部控制。除此之外，财务共享服务中心与司库体系通过数据、技术等资源共享，并借助数字化手段挖掘数据价值，在业务协同与服务升级、决策支持与战略规划方面发挥作用。

▲ 财务共享服务中心与司库协同发挥的价值

03 财务共享服务中心与司库体系在系统集成、角色分工方面存在困难

财务共享服务中心与司库体系在实际协同过程中，常会面临信息系统集成、组织分工、流程标准化与优化、风险管理、人才队伍等多方面的挑战。如在系统集成与数据共享方面，企业集团由于分支机构层级多、业务板块多元化等原因，信息系统建设总体缺乏统筹规划，财务共享服务中心系统与司库信息系统各自独立建设或建设成熟度差异大，难以实现业务流程全面贯通和数据融合。在角色分工与职责划分上，企业需要统筹总部财务与各资金管理平台、不同资金管理平台之间，以及各资金管理平台与集团下属单位的协同关系，可能会因职责分工不清晰、流程衔接不畅、具体执行目标不一致等问题，导致企业难以构建起高效的协作机制。

从调研结果来看，受调研企业财务共享服务中心在与司库体系协同过程中面临的主要挑战为系统集成与数据共享困难（58.82%）、角色分工与协作机制不清晰（52.94%）、流程标准化与优化（49.41%）。

▲ 财务共享服务中心与司库协同过程中面临的挑战

2024共享调研 | 04 财务共享与司库体系

01 财务共享服务中心在司库体系中更多承担交易操作类业务职能#

02 资源整合与效率提升是财务共享服务中心与司库体系协同发挥的核心价值#

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