统一概念明确方向提升财务价值创造能力

（整理自陈东升-中兴新云视频号，发布于 2025 年 4 月 23 日）

狄更斯在《双城记》里面讲过一句话，他说现在是最好的时代，也是最坏的时代。我觉得这句话对于我们现在财务的工作来说也是适用的。一方面，随着信息技术的进步，我们原来那些简单的、重复的、比较乏味的、枯燥的、量比较大的，大量占用了我们的时间，让我们加班加点，但是附加值又比较低的这些工作，慢慢地被取代了，我们财务被释放了出来。但同时我们并没有觉得轻松起来，好像公司对于我们在管理方面的要求越来越多了，我们需要学习、需要提升的地方也越来越多了。

就现阶段而言，我们发现有很多概念在同时牵引着我们财务的工作，譬如说原来的财务转型，到财务数字化转型，到世界一流财务管理体系，业财融合，概念很多，让我们有一种乱花渐欲迷人眼的感觉，不知道如何下手。但实际上如果我们深入地剖析，我们能够把这些概念理解清晰的话，那你会发现，如果我们规划得非常清澈，规划得非常完整，执行得非常到位，那么这些概念，我们最后所要做的事情、所要达到的效果，基本上都是相同的。

譬如说财务转型，财务转型的目的是什么？很明显，我们就是通过一系列相应的改革措施，让我们的财务组织从过去的核算型的财务组织，向价值创造型的财务组织进行转变。2020 年的时候，国务院国资委发布的对标世界一流管理提升行动通知当中，已经明确地说明了对财务管理提升的要求，就是要提升价值创造能力，这也是我们财务转型的目标。

那我们再看，现在在提财务数字化转型，财务数字化转型和财务转型是不是有所不同呢？我说其实在本质上这两者就是相同的，财务数字化转型也就是财务转型，只不过它强调了在现阶段我们的财务转型更需要财务数字化能力的加持。换言之，即便我们现在只讲财务转型而不加数字化这三个字，那是不是意味着我们的转型当中就不需要运用数字化的理念、数字化的能力？不是，我们仍然也会用数字化的理念、数字化的能力，就如同我们没有讲信息化，我们这里面也会用信息化是一样的。所以我说，财务数字化转型和财务转型是一样的概念。

那我们再看世界一流财务管理体系。22 年，国务院国资委发布了加快建设世界一流财务管理体系的指导意见，在这里面对财务未来的工作提出了很多提纲挈领性的、方向性的要求。譬如说，财务要转变观念，要守正创新，财务要建立大财务的职能，财务工作要不缺位、不错位、不越位，财务要成为企业数字化的先行者、引领者、驱动者。未来的财务管理、经营管理要从流程驱动向数字驱动转变，要从个人经验主导向模型和算法主导转变。这里面尤为重要的是，提到了财务功能手段的变化。

以前我们的财务，主要功能手段有五项，我把它叫做旧的五项全能。是什么呢？是票、账、表、钱、税：开发票、收发票、做账、出报表、交税、收钱，这是过去的五项全能。那么现在按照国资委这个文件的要求，新的五项全能是什么呢？是支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险。在这新的五项全能里面，最核心的是什么？最核心的是价值创造，这是我们整个财务的根本目的。

其次是什么？其次是服务业务。因为财务如果想要创造价值的话，就不能把财务做成是一个内循环，就需要把财务工作和业务运营融合在一起来看待。至于其他的支撑战略、支持决策、防控风险，包括我们所说的预算管理、绩效管理、成本管理等等，这些其实都是通过服务业务来进行价值创造的手段而已。

所以我们归纳起来，世界一流财务管理体系的核心仍然是什么？我们基于各种技术手段能力的加持，通过各种各样的职能形式，基于服务业务的途径，更好地进行价值创造。所以你会发现，这件事情做好了，其实就是财务转型。最后我们再来看一下业财融合，应该说是当下大家争议最多，或者说还没有完全在概念上、理解上达成一致的一个概念。到底怎么理解业财融合？我个人的见解是这样的：业财融合不单单是指财务系统和业务系统之间的连通打通，在我看来，它应该做到业务和财务的双向融合，两个瞬间、四个阶段。

什么叫双向融合？财务和业务向前向后双向融合。一方面，通过业财的融合，财务可以通过业务系统直接获取到财务核算所需要的基础数据，完成财务的基础工作；另外一个方面，获取了这些数据之后，再经过财务的模型算法加工之后，成为可以支撑业务决策的相关数据，再反哺业务，这是双向的融合。

两个瞬间是什么呢？要支撑战略、支持决策，让决策者在做决策的时候，能够在第一瞬间获取到决策所需要的相关数据、相关信息；同时要让决策者在做了决策之后，可以在第一时间预测到我的决策会有什么样的结果。我说这是两个瞬间。最后是四个阶段：

第一个阶段，通过业财融合来实现财务基础工作的自动化、智能化；

第二，通过业财融合来实现预算管理、成本管理这些财务管理工作的一体化；

第三个阶段，通过业财融合让财务来支撑相关的业务工作；

第四个阶段，让财务可以支撑公司的战略决策、公司的经营等等。

所以你会发现，所谓业财融合，需不需要信息化的支持？需要。需不需要数字化的支持？需要。需不需要一些流程和组织的再造？需要。真正我们把业财融合做好的话，它做的事情跟我们前面所讲的财务数字化转型、世界一流财务管理体系基本也是相同的。那么为什么这些概念到最后殊途同归？我们所要做的事情、所要达到的效果都是如此的相似呢？主要是因为我们现在在财务管理当中所面临的这些问题，它不是一个孤立的点，而是各个问题之间会有相关的、连带的关联关系，这样所有的问题就连接在了一起，成为了一个网。既然是一个网，那么你从任何一个点上、任何一个角度上去拉起这张网的话，你都会把整张网拉起来。所以不管从哪个角度切入，你想要做好的话，你都需要从全局上把所有这些问题解决掉，这样我们才能达到最终的效果。

所以我说，在企业内部，我们从上到下各个层级、横向上各个部门，要统一观念、统一理念、统一思想，这样我们未来才能够统一行动，我们整个的建设，无论是你做业财融合也好，做数字化也好，才能取得一个比较好的效果。这是我们怎么理解现在我们所要做的这些事情、我们现在所面临的这样一个现状。国资委通过世界一流财务管理体系这样的一个文件，对于我们财务的转型提出了非常明确的、具体的要求和指导意见。但实际上就我个人所接触的，在国家政策层面上，这并不是第一次提出类似的要求或者说法。

统一概念 明确方向 提升财务价值创造能力

统一概念明确方向提升财务价值创造能力