用司库的新瓶！装资金的老酒非也

（整理自陈东升-中兴新云视频号，发布于 2025 年 6 月 12 日）

接下来我们来谈一谈第二，基于财务自身工作的一些数字化场景。毕竟这是我们财务自身的工作，我们可以稍微展开地来谈一谈。第一个场景首先我们来讲司库数字化。我为什么把司库数字化放在第一个场景来讲？因为这件事情在当前阶段来看，实在是太重要了。

我可以预见，在未来几年有很大概率，我们所谓资金管理的工作就不存在了，资金管理的工作会被所谓的司库管理所取代。

谈到司库管理，首先有一个大家经常会问的问题，陈老师，到底什么是司库管理？你说资金管理我们都很熟悉，大家过去做财务做了这么多年了，司库管理到底是什么概念？下面我从三个方面向大家诠释一下我们到底怎么理解司库。

第一件事情是什么呢？国资委在 22 年的时候发了两个文件：第一个文件是司库一号文，就是加快资金管理、加强司库体系建设的文件；另外一个是 23 号文，就是世界一流财务管理体系，这里面提到了财务有 5 大职能，第二大职能就是资金管理，里面所提到的内容也是司库建设。他用这两个文件提出了司库建设的要求。

在司库一号文里面，国资委对司库的概念做了一个明确的界定，他是这样定义的：司库体系是企业集团依托财务公司、资金中心等管理平台，这里他为什么用了一个“等”字？因为除了资金中心、财务公司之外，我们可能还会依赖其他的平台，譬如说共享服务中心。你比如说有的企业既有国内的业务，又有海外的业务，它国内的业务可能由财务公司来处理，海外的资金结算可能就由共享中心来处理了，所以它还会涉及到共享中心。还要依托这样的平台，然后利用现代网络技术，以资金协同和信息协同作为它的重点，以提高资金效率、降低资金成本、防控风险为目标，以服务战略、支持业务、创造价值为导向，对企业资金等金融资源进行实时监控和统筹调度的现代企业治理机制。

这个概念看上去和过去的资金管理到底有什么不同？我个人理解，司库管理跟过去的资金管理来说，70% 的程度上它是相同的，它就是我们过去做的资金管理工作。你比如说过去的资金管理，我们也要依托于这些平台，我们也要做资金集中、信息集中，我们也能够提升效率，控制成本，降低风险。只不过现在有可能要求我们做得更加全面，更加深入，手段更加智能化，但是从根本上来说跟过去的内容是一致的。那么有 30% 的程度跟过去是不同的，不同体现在哪些方面呢？

大家先回顾一下，过去我们做资金管理的时候，我们会提到这几个点吗？不会的。大家回想一下昨天讲的课程，记不记得昨天我在讲世界一流财务管理体系的时候，提到了财务功能的 5 个变化，分别是支撑战略、支撑决策、服务业务、创造价值、防控风险，这实际上是体现了国资委对于我们未来财务体系转型的战略方向的要求，这是一个差别。

另外还有一个很重要的差别在于，名词解释这个概念写得很长，但是它中间很多都是定语，以什么为重点，以什么为导向，这些都是定语。我们如果把这个定语去掉，把头尾连起来，你会发现国资委对司库的定义是什么？司库是一项现代企业治理机制。我想大家即便不用去百度，不用去查字典，也能够意识到，作为一项现代企业治理机制，它的层面要求肯定是高于一项财务管理职能的。它要求我们从资金资源视角上去看待企业经营运作的全流程，实际上就是我昨天讲的全面的资金管理循环，不仅仅关注有了现金流之后现金流怎么管理，还要关注过程当中现金流的创造，是一个完整的资金循环，这才是一个现代企业治理机制。这是国资委对于司库的定义，现代企业治理机制要关注全流程的资金运作管理。同时在文件当中，对于司库管理的基本内容也做了一个明确：

加强金融资源的有效管理；

加强风险的管理。

针对金融资源的有效管理，他一共提了 11 项内容，这 11 项内容里面有 10 项都是我们大家过去所比较熟悉的：最基本的账户管理、票据管理、结算管理，再向上高级一点的资金集中、资金计划、融资、担保，包括应收账款的清理、海外资金的管理、供应链金融。这十项是我们过去都比较熟悉的，这里比较特殊的一项是什么？战略决策支持。具体战略决策支持包含什么内容？在国资委的文件里面并没有一个详细的论述或者是规定。在我看来，让我们的资金管理符合一项现代企业治理机制，全面的全流程的资金管理所做的这些内容，没有包含在这 10 项内容里面的，其实都可以放到战略决策支持这个里面，这是基于金融资源管理。

另外一个关于风险的管理，我们要关注舞弊风险、合规风险、流动性风险、金融市场的风险等等。

战略决策支持这个点虽然放在了金融资源管理里面，但是从管理模式上它跟风险管理是更加接近的。前面这 10 项职能，我们更多靠的是过去传统的信息化的系统，比如说我们过去做银企直联，我们做票据管理，更多是通过信息化的业务处理系统来完成的。但是未来我们做战略的支持、做资金风险的管控，更多的是要靠数字化系统，通过模型算法，通过指标这些来进行风险控制和决策支持。所以这是国资委做的第一件事情，他通过两个文件对中央企业的司库建设提出了明确的要求。